作为财税的我们，在日常工作中，都会遇到的各税种的计算，整理的这些公式，赶紧收藏起来，你都会遇到的~
No.1
各种税的计算方式
增值税
1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×(1 成本利润率)组成计税价格=成本×(1 成本利润率）÷(1-消费税税率)
2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格 关税 消费税
3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1 征收率)
消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1 增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本 利润）÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×(1 成本利润率)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(材料成本 加工费)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格 关税)÷(1-消费税税率)
2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额
关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 应税进口货物数量×单位完税价格×适用
税率
企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
5、契税应纳税额计税依据×税率
No.2
应纳税额的计算公式
增值税
1、直接计税法应纳增值税额＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
1）一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额-当期进项税额
1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额÷(1＋税率)组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)
2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
2）小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额÷(1＋征收率)销售额＝含税收入(1＋增值税征收率)
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
No.3
消费税额
1、从价定率
应纳消费税额＝销售额×税率
1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额÷(1＋增值税税率或征收率)
2）组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1-消费税率)
3）组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1-消费税率)
4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额5）组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷(1-消费税税率)
2、从量定额应纳消费税额＝销售数量×单位数额
No.4
企业所得税额
应纳税额＝应纳税所得额×税率
应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
应纳税所得额＝利润总额＋/- 税收调整项目金额
利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
1、 工业企业应纳税所得额
应纳税所得额＝利润总额＋/- 税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入-营业外支出
营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润＝产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
2、 商品流通企业应纳税所得额
应纳税所得额＝利润总额＋/- 税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主
营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
商品销售利润＝商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加
商品销售净额＝商品销售收入-销售折扣与折让
3、 饮服企业应纳税所得额
应纳税所得额＝利润总额＋/- 税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加
营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
No.5
土地增值税额
1、一般计算方法
应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率
某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%÷扣除项目金额
土地增值额＝转让房地产收入-扣除项目金额
2、 简便计税方法
1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
应纳税额＝土地增值额×30%
2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的
应纳税额＝土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05
3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
应纳税额＝土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15
4）土地增值额超过项目金额200%
应纳税额＝土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35
No.6
城市建设维护税
应纳城市维护建设税额＝(产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额)×地区适用税率
应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额
应退税额＝已交税额-核实后的应纳税额
No.7
资源税额
应纳税额＝课税数量×单位税额
No.8
车船税
１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额
年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额
２、载货车年应纳税额
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
３、客货两用的车应纳税额
年应纳税额=载人部分年应纳税额 载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
４、机动船应纳税额
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
５、非机动船
应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额÷按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款
退还误交的税款＝已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款-重新核实后的应纳税额
房产税额
年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额÷12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额÷4
年应纳土地使用税税额
=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
No.9
土地使用税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额÷12或4
No.10
印花税额
1、购销合同
应纳印花税=购销金额×3÷10000
2、建设工程勘察设计合同
应纳印花税=收取的费用×5÷10000
3、加工承揽合同
应纳印花税=加工及承揽收入×5÷10000
4、建筑安装工程承包合同
应纳印花税=承包金额×3÷10000
5、财产租赁合同
应纳印花税=租赁金额×1÷1000
6、仓储保管合同
应纳印花税=仓储保管费用×1/1000
7、借款合同
应纳印花税=借款金额×0.5÷10000
8、财产保险合同
应纳印花税=保险费收入×1÷1000
9、产权转移书据
应纳印花税=书据所载金额×5÷10000
10、技术合同应纳
应纳印花税=合同所载金额×3÷10000
11、货物运输合同
应纳印花税=运输费用×5÷10000
12、营业账簿应纳
1）记载资金账簿公式
应纳印花税=[（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5÷10000
2）其他账簿应纳税额公式
应纳印花税=证照件数×5
No.11
关税
１、 进口关税应纳税额
应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格
=离岸价格 运输费、保险费等
=国内批发价÷(1 进口税率 费用和利润率(20%))
２、 出口关税应纳税额
出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格
=离岸价格÷（1 出口税率）
以上是荣昌君整理财税工作中遇到的各税种公司，仅供参考~
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